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    1)稅務咨詢業務

    稅務咨詢業務是指,稅務師依照執業規范,就委托人提出的特定涉稅事項和目標,以委托人要求的方式和時間,向委托人提供分析、評估、建議等涉稅服務活動。具體有:稅務安排(稅收籌劃)、政策選擇、分析和執行的分析等業務。

    2)納稅情況審查業務

    納稅情況審查業務,是指稅務師事務所接受行政機關、司法機關(以下簡稱“委托人”)委托,指派本所有資質的涉稅服務人員,依法對納稅人、扣繳義務人等(以下簡稱“被審查人”)納稅情況進行審查并作出專業結論。

    納稅情況審查業務包括:海關委托保稅核查、海關委托稽查、企業信息公示委托納稅情況審查、稅務機關委托納稅情況審查、司法機關委托納稅情況審查等。

    3)企業所得稅年度納稅申報準備咨詢業務

    企業所得稅年度納稅申報準備咨詢業務(以下簡稱“年度納稅申報準備咨詢業務”),是指稅務師事務所接受委托,對委托人或者其指定的納稅人提供的企業所得稅年度納稅申報事項資料依照稅法和相關標準,執行相關規則和指引規定的程序和方法,在委托業務范圍內依法對納稅人資料、情況進行歸集和專業判斷,對年度納稅申報事項提供分析、評估、建議等涉稅服務活動。

    企業所得稅年度納稅申報準備咨詢業務包括:資料準備、數據整理、申報方案設計和報送安排。

    4)納稅風險評估業務

    納稅風險評估業務是指稅務師事務所接受委托,對被評估單位涉稅事項及相關信息資料分析論證,篩查不符合稅收法律法規規定的涉稅事項,分析由此可能形成的稅務違法處罰風險,以及未能及時足額享受稅收優惠政策可能形成的財務損失風險,并提供風險應對咨詢的服務行為。

    納稅風險評估業務內容。主要包括:

    (一)交易事實的確認;

    (二)憑證、資料等證據的認定;

    (三)會計處理正確性的認定;

    (四)各稅種納稅權利義務的確認和履行;

    (五)稅收征管事項權利義務的確認及履行。

    納稅風險評估業務流程。納稅風險評估包括風險識別、分析和應對三個環節。

    納稅風險識別稅務師應當采用核查、座談或其他多種方式,審核分析納稅風險評估信息資料,并通過數據比對以及納稅風險評估指標變動情況,篩查涉稅異常事項,識別納稅風險點。重點關注: (一)經營交易(事實); (二)會計處理;(三)稅務處理。

    納稅風險審核重點包括

    (一)合法性審核。主要審核被評估單位的會計處理、納稅申報、申請稅收優惠、虧損結轉、獲利年度的確定等涉稅事項是否符合相關法律規定。

    (二)邏輯關系審核。審核各個稅種申報主表、附表、項目及數字之間的邏輯關系是否正確,適用的稅目、稅率及應納稅額計算是否準確;不同稅種申報相關數據關聯關系是否協調;

    (三)程序合法性審核。審核被評估單位是否按照稅法規定的程序、時限履行納稅申報義務和報備審批手續,納稅申報附送的資料是否合法、真實、完整;

    (四)有效性審核。主要審核被評估單位是否建立了稅務風險管理制度,建立的稅務風險管理制度是否科學,稅務風險管理制度是否得到有效執行。

    5)其他稅務事項代理業務

    其他稅務事項代理業務,是指稅務師事務所接受納稅人、扣繳義務人(以下簡稱“委托人”)委托,在其權限內,以委托人的名義代為辦理信息報告、發票辦理、優惠辦理、證明辦理、社會保險費及非稅收入業務、出口退(免)稅、國際稅收、稅務注銷、涉稅爭議、建賬記賬等納稅事項的服務活動。


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